Бухгалтерская экспертиза (СБЭ) – это процессуальное мероприятие, в ходе которого исследуются материалы дела, после чего бухгалтер-эксперт выдает заключение по поставленным вопросам для установки обстоятельств, которые должны быть доказаны по конкретному делу.
Когда необходима бухгалтерская экспертиза?
Назначение бухгалтерской экспертизы не является обязательным. К ней прибегают по необходимости в рамках текущего судебного процесса. Ее инициаторами могут быть не только судебные и следственные, но и другие участники процесса.
Чаще всего СБЭ, проводимая в процессе расследования уголовного дела или производства, направлена на решение нескольких задач:
- Выявить хищение, а также налоговые и экономические преступления, связанные непосредственно с работой субъекта.
- Разрешить конфликты, связанные с налоговыми и таможенными выплатами, которые привели к штрафным санкциям или другим видам взысканий.
- Разобраться в корпоративных конфликтах, связанных с расчетами стоимости долей и уклонением от платы налоговых обязательств.
- Рассмотреть споры и конфликты, связанные с возникшими обязательствами по возмещению материального ущерба и долгам.
Из каких этапов состоит бухгалтерская экспертиза?
Проведение бухгалтерской экспертизы включает несколько последовательных этапов, как и любая другая экспертиза:
- Судебным постановлением назначается бухгалтерское исследование.
- Экспертам доставляются материалы дела для осуществления проверки.
- Составляется детальный и последовательный план проведения процедуры.
- Проводится профессиональная процедура, связанная с документацией.
- Систематизируются полученные сведения и итоги исследования.
- Специалистами составляется экспертное заключение.
- Разрабатываются стратегии, направленные на профилактику и устранение определенных нарушений.
- Заказчику услуги передается подготовленное экспертное заключение.
У какого бухгалтера есть полномочия для проведения бухгалтерской экспертизы?
Экспертиза бухгалтерского учета может быть проведена только человеком, который обладает специальными знаниями в сегменте бухучета. Бухгалтер-эксперт считается квалифицированным, если:
- Получил диплом ВУЗа по соответствующей специальности.
- Закрепил на практике опыт по ведению бухучета после окончания учебного заведения.
- Понимает важность своей роли (может объективно и полно исследовать обстоятельства дела с учетом поставленного задания).
- Освоил основы в направлении психология, чтобы провести основательное исследование.
- Умеет организовывать весь процесс не только в команде (комиссии), но и при самостоятельной работе.
Знает свои права и обязанности в процессе привлечения к другому сегменту деятельности.
