Форензик аудит – это полномасштабная проверка, проводимая незаинтересованным лицом, чтобы выявить и предотвратить противоправные действия в отношении организации и вернуть выведенные активы. Обычно такое расследование помогает обнаружить факт мошенничества и других финансовых преступлений, а также погасить корпоративные конфликты и найти утраченные активы.
Финансовая отчетность при аудите и форензике проверяется идентично. Аудиторы только лишь проверяют соответствие отчетной документации установленным нормативам. Выявить финансовые махинации они не могут, так как не обладают соответствующими компетенциями. А форензик уже предназначен именно для их обнаружения. Благодаря большому опыту расследований, эксперты с легкостью могут определить, когда имеют место подозрения в применении преступных схем для вывода активов из оборота, а когда нет. Кроме того, вся документации сразу оформляется так, чтобы в будущем могла быть использована в качестве доказательства в судебном разбирательстве.
Корпоративное мошенничество возможно не только в крупных организациях, но и в фирмах, относящихся к малому и среднему бизнесу. Убывать деньги могут на разных этапах ведения деятельности: продажи, производство, закупки, непроизводственные расходы, сотрудники.
Первый и самый важный этап – проверка лиц, которые потенциально могут оказаться нарушителями. Исследуется весь финансовый и жизненный цикл:
После этого специалисты-форензики приступают к изучению каждого структурного звена организации:
В отчете форензика отражаются все возможные открытые данные. Источники их могут быть даже порталы государственных органов, аналитическая информация, разные реестры и СМИ. Косвенные сведения включаются в выводы только в том случае, если подтверждена их достоверность.